Bruto-netto leaseauto: wat kost een zakelijke auto je echt?

Wat is bijtelling en waarom betaal je het?

Bijtelling is de fiscale waarde die de Belastingdienst toekent aan het privégebruik van een auto van de zaak. Je betaalt er inkomstenbelasting over, wat je nettoloon verlaagt.

Als je werkgever of eigen onderneming een leaseauto ter beschikking stelt en jij rijdt daar ook privé mee (inclusief woon-werkverkeer), beschouwt de Belastingdienst dit als een vergoeding in natura. Over die vergoeding betaal je belasting.

De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto, de officiële nieuwprijs inclusief btw en bpm. Dit bedrag wordt bij je belastbaar inkomen opgeteld en belast volgens je inkomstenbelastingtarief.

De bijtelling staat los van de werkelijke leasetermijn of wat jij zelf bijdraagt aan de auto. Het is puur een fiscale rekenmethode.

Hoe werkt het bijtellingstarief?

Voor de meeste benzine- en dieselauto's geldt het standaard bijtellingstarief van 22% van de cataloguswaarde per jaar. Dit percentage is al jaren stabiel voor conventionele brandstofauto's.

Voor elektrische auto's geldt een verlaagd tarief. Het kabinet past dit tarief periodiek aan, raadpleeg altijd de actuele tarieven op de website van de Belastingdienst, want de percentages veranderen per belastingjaar en soms per prijscategorie van de auto.

Er bestaat ook een tarief voor bepaalde plug-in hybrides en waterstofauto's. Ook hier geldt: controleer de meest actuele informatie bij de Belastingdienst of een fiscalist.

Van bruto bijtelling naar netto kosten: hoe bereken je het?

Om te berekenen wat de bijtelling je netto kost, volg je deze stappen:

Stap 1, Bepaal de cataloguswaarde van de leaseauto. Dit is de officiële verkoopprijs inclusief btw en bpm.

Stap 2, Vermenigvuldig de cataloguswaarde met het bijtellingstarief (bijv. 22% voor een benzineauto). Dit is de jaarlijkse bijtelling.

Stap 3, Deel door 12 voor de maandelijkse bijtelling.

Stap 4, Vermenigvuldig de maandelijkse bijtelling met je marginale belastingtarief (49,5% of 36,97%, afhankelijk van je inkomen). Dit is het nettobedrag dat je elke maand inlevert.

Draagt de werkgever bij aan de leasetermijn of betaal jij een eigen bijdrage? Dan verlaagt een eigen bijdrage de grondslag voor de bijtelling.

Eigen bijdrage: verlaagt dit de bijtelling?

Als jij zelf een eigen bijdrage betaalt aan de werkgever voor het privégebruik van de leaseauto, mag je dit bedrag aftrekken van de bijtelling, tot een maximum van de berekende bijtelling zelf. Je betaalt nooit méér bijtelling dan de werkelijke voordeel.

Een eigen bijdrage kan zinvol zijn als je de belastingdruk wilt verlagen, maar het is belangrijk dat de bijdrage contractueel goed is vastgelegd.

Elektrisch leasen: voordeel dankzij lagere bijtelling

De overheid stimuleert elektrisch rijden via een verlaagd bijtellingstarief voor volledig elektrische auto's. Hierdoor liggen de netto maandkosten voor een elektrische leaseauto doorgaans lager dan voor een vergelijkbare benzineauto, ook al ligt de catalogusprijs van een elektrisch model soms hoger.

Houd er rekening mee dat het kabinet de korting op het elektrisch bijtellingstarief geleidelijk afbouwt. Controleer de actuele tarieven voordat je een langlopend leasecontract tekent.

Leaseauto zonder bijtelling: de rittenregistratie

Gebruik je de leaseauto uitsluitend zakelijk (minder dan 500 privékilometers per jaar), dan hoef je geen bijtelling te betalen. Je moet dit wel kunnen aantonen met een sluitende rittenregistratie.

De Belastingdienst stelt strenge eisen aan deze registratie: elke rit moet worden bijgehouden met datum, beginstand, eindstand en het doel van de rit. Digitale ritregistratiesystemen (zoals via de boordcomputer of een app) maken dit eenvoudiger.

Rijd je onverhoopt toch iets meer dan 500 kilometer privé in een jaar, dan valt de volledige bijtelling over het gehele jaar terug, niet alleen over de extra kilometers.