BTW en bijtelling op een leaseauto: wat is het verschil?

Bijtelling en btw: twee regelingen, twee belastingen

Bijtelling is een verhoging van je belastbaar inkomen voor het privégebruik van een auto van de zaak. De btw-correctie is een bedrag waarmee je als ondernemer de eerder afgetrokken btw terugbetaalt over datzelfde privégebruik. Je kunt dus met allebei tegelijk te maken hebben.

Het punt waarop ze samenvallen is het privégebruik. De Belastingdienst ziet privé rijden met een zakelijke auto als een voordeel, en dat voordeel wordt op twee plekken belast. Bij de inkomsten- of loonbelasting gebeurt dat via de bijtelling: een percentage van de cataloguswaarde telt op bij je inkomen. Bij de omzetbelasting gebeurt dat via de btw-correctie: je hebt btw op de leasetermijnen afgetrokken alsof de auto zakelijk was, en over het privédeel moet je die aftrek terugdraaien.

Ze staan volledig los van elkaar. Je berekent ze apart, je geeft ze op in aparte aangiftes en het ene bedrag beïnvloedt het andere niet. Ook de grondslag verschilt: de bijtelling loopt via je persoonlijke belastingtarief, de btw-correctie is een vast bedrag dat de onderneming afdraagt.

Hoe werkt de bijtelling in 2026?

De bijtelling geldt zodra je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met de auto van de zaak. In 2026 is het standaardtarief 22% van de cataloguswaarde; voor volledig elektrische auto's geldt 18% tot een cataloguswaarde van € 30.000 en 22% daarboven.

Het percentage dat geldt bij de eerste tenaamstelling blijft 60 maanden staan, ook als de tarieven daarna wijzigen. Rijd je aantoonbaar 500 kilometer of minder privé per jaar, bijvoorbeeld met een sluitende rittenadministratie of een Verklaring geen privégebruik auto, dan betaal je geen bijtelling. Voor een auto van 16 jaar of ouder geldt de youngtimerregeling met 35% bijtelling over de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde.

De bijtelling is een bedrag dat bij je belastbaar inkomen wordt opgeteld. Wat je er netto van merkt, hangt dus af van je eigen belastingtarief. Reken het bedrag voor jouw auto door met de bijtellingcalculator.

• ✓Standaard (benzine, diesel, hybride): 22% van de cataloguswaarde.
• ✓Volledig elektrisch in 2026: 18% tot € 30.000 cataloguswaarde, 22% over het deel daarboven.
• ✓Youngtimer (16 jaar en ouder): 35% van de dagwaarde.
• ✓Minder dan 500 privékilometers per jaar: geen bijtelling, mits aantoonbaar.

Hoe werkt de btw-correctie voor privégebruik?

Als btw-ondernemer trek je de btw op de leasetermijnen af voor zover je de auto zakelijk gebruikt. Gebruik je hem ook privé, dan corrigeer je die aftrek één keer per jaar, in de laatste btw-aangifte van het jaar.

Er zijn twee manieren om die correctie te bepalen. Houd je een sluitende kilometeradministratie bij, dan corrigeer je naar de werkelijke verhouding tussen privé- en zakelijke kilometers. Dat is meestal het voordeligst als je weinig privé rijdt, maar het vraagt wel een complete registratie van elke rit.

Doe je dat niet, dan mag je het forfait gebruiken: een vast percentage van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm. Het reguliere forfait is 2,7% per jaar. Heb je bij de aanschaf geen btw kunnen aftrekken, bijvoorbeeld bij een marge-auto, dan geldt 1,5%. Datzelfde lagere percentage geldt ook als de auto al langer dan vier jaar na het jaar van ingebruikname in de onderneming zit. Let op: voor de btw telt woon-werkverkeer als privégebruik, net als bij de bijtelling.

Ben je vrijgesteld van btw of val je onder een regeling zonder btw-aangifte, dan trek je geen btw af en speelt de correctie niet. De actuele percentages en voorwaarden controleer je altijd bij de Belastingdienst.

• ✓Forfait regulier: 2,7% van de cataloguswaarde per jaar.
• ✓Forfait verlaagd: 1,5%, als er bij aanschaf geen btw is afgetrokken of na verloop van de eerste periode.
• ✓Werkelijk gebruik: correctie op basis van een sluitende kilometeradministratie.
• ✓Moment: in de laatste btw-aangifte van het kalenderjaar.

Wat geldt er per leasevorm?

Of je met bijtelling, btw-correctie of geen van beide te maken krijgt, hangt af van de leasevorm. Bij operational lease huur je de auto inclusief onderhoud en verzekering en zijn de leasetermijnen aftrekbaar; de btw op die termijnen trek je af naar rato van zakelijk gebruik. Bij financial lease wordt de auto je eigendom en betaal je de btw over de aanschafprijs bij levering, die je in één keer kunt aftrekken. In beide gevallen krijgt de rijder bijtelling bij privégebruik van meer dan 500 kilometer.

Bij private lease ligt het anders: je sluit het contract als particulier, dus er is geen auto van de zaak, geen btw-aftrek en dus ook geen correctie. Je betaalt een vast maandbedrag inclusief btw en verder niets. Voor zelfstandigen die twijfelen tussen zakelijk en privé is dat vaak de doorslaggevende vergelijking, zie zzp leasen en financial lease.

Reken beide mee in je maandlasten

Wil je weten wat een zakelijke leaseauto echt kost, tel dan de leaseprijs, de netto bijtelling en de jaarlijkse btw-correctie bij elkaar op en vergelijk dat met de maandprijs van private lease.

Veel ondernemers kijken alleen naar het leasetarief en worden later verrast door de btw-correctie in december. Neem daarom bij het vergelijken drie posten mee: de leasetermijn, wat de bijtelling je netto per maand kost en de correctie op de btw. Voor elektrische auto's pakt die som vaak gunstiger uit door het lagere bijtellingspercentage, maar de btw-correctie werkt daar hetzelfde als bij een benzineauto.

Twijfel je welke kant het op moet, zet dan de opties naast elkaar en vergelijk het actuele leaseaanbod op maandprijs én fiscale gevolgen.